Налог на имущество и налоговый вычет

Налог на имущество граждан

Согласно налоговому кодексу, квартиры, жилые дома, гаражи, дачи и прочие постройки и сооружения подлежат налогообложению.

Чем отличается налог на имущество от налогового вычета?

Налог на имущество граждан начисляется ежегодно. При совершении сделки с недвижимостью вступает в силу налоговый вычет, причем названные два вида налога уплачиваются независимо.

Не все знают, что при уплате налога на имущество можно сэкономить. В ситуации, когда у объекта налогообложения один собственник, ему требуется внести сумму налога в квитанцию на счет налоговой.

Когда собственников несколько, возможны варианты. При долевой собственности налог платится каждым собственником пропорционально его доле. Когда недвижимость находится в совместной собственности, налог платит один из правообладателей по их взаимному соглашению. Когда такое соглашение не достигнуто, собственники выплачивают налог в одинаковых долях.

Начисление налога производится по состоянию на 1 января по инвентаризационной оценке БТИ. Бюро технической инвентаризации предоставляет необходимые данные налоговой инспекции, данные поступают также из юстиции по гос. регистрации прав на недвижимость. В случае, когда собственник сам производит постройку дома или купил квартиру в новостройке, налог платится в начале следующего за покупкой (окончанием строительства) года.

Если помещение досталось Вам в наследство, налог на недвижимость взимается с наследников за период с момента перехода прав (открытия наследства). Налог перестает начисляться, если имущество полностью уничтожено, разрушено, при этом он больше не взимается с того месяца, в котором объект недвижимости перестал существовать.

Покупка недвижимости − возврат налога, разъяснения, уточнения

Налоговые обязательства и право получения налоговых вычетов регулируются законодательством. Основные моменты прописаны в статье 34.2 Налогового кодекса, а также в Письмах Минфина от 04.06.2010 № 03-04-05/9-311 и др. Тем не менее, в различных ситуациях возникают спорные ситуации.

Сумма возврата налога на покупку квартиры

Прежде всего, необходимо учесть, что вернут налоговый вычет можно с суммы не более 2 млн. руб., даже если цена квартиры больше, и только в рамках уплаченного за рассматриваемый период подоходного налога. Таким образом, максимальная сумма возврата составляет 13% от 2 млн., т. е., 260 тыс. руб.

Часто налогоплательщик рассчитывает вернуть именно эту сумму, не учитывая, что возврату подлежит сумма уплаченного подоходного налога с заработной платы, т. е., не более 13% от продекларированного заработка.

Как рассчитать налоговый вычет

Например, при ежемесячной зарплате 15 тыс. руб. подоходный налог от этой суммы составляет 1950 руб., за год получается 1950*12 = 23400 руб., это и есть размер возврата. На следующий год процедуру можно повторить.

Еще один важный момент: собственник может получить вычет лишь однажды, поэтому если, например, семья покупает квартиру с целью в будущем ее продать для приобретения жилья большей площади, муж и жена могут по очереди получить вычет, один супруг – с одной квартиры, второй – с другой. При этом недвижимость должна быть оформлена в общую собственность, а не в долевую. С подачей декларации в налоговый орган нужно написать заявление, в котором указать, что налоговый вычет предоставляется одному из супругов. Таким образом, максимальная сумма возврата для семьи может достигать 520 тыс. руб.

При подаче декларации в налоговую инспекцию пишется заявление о том, что налоговым вычетом воспользуется лишь один из супругов. При покупке второй квартиры налоговый вычет будет получать второй супруг. Таким образом, семья получает возможность вернуть максимальную сумму, в размере 520 тысяч рублей. Такой размер компенсации возможен, если НДФЛ платится с ежемесячной зарплаты не менее 167 тыс. руб.

Возврат налога на доходы, уплачиваемого при продаже жилья

Когда Вы продаете квартиру, Вы можете быть освобождены от уплаты подоходного налога, если подтвердите факт владения данной собственностью более 3х лет, в противном случае налог подлежит уплате.

В этом случае предоставляется льгота: налогом облагается выручка от продажи за вычетом 1 млн. руб. При продаже недвижимости, например, за 4 млн. руб. Вы платите не 520 тыс. руб. (13% от 4 млн.), а 390 тыс. руб. – 13% от 3 млн. руб.

Льгота также предоставляется, если, продавая недвижимость, в договоре купли-продажи Вы указываете цену, не превышающую цену покупки независимо от времени владения данным объектом. В данном случае прибыли нет, и Вы освобождаетесь от уплаты налога, нужно лишь правильно заполнить декларацию и приложить копию документа о покупке.

Льгота по уменьшению базы налогообложения на 1 млн. руб. распространяется и на доли квартиры, но тут ест свои тонкости.

Например, есть коммунальная двухкомнатная квартира, двое владельцев  которой имеют по комнате, каждая из которых получена по отдельному правоустанавливающему документу.  При этом льготный вычет может составить 2 млн. руб. только в случае двух договоров купли продажи, даже если покупатель один. Если квартира оформляется целиком по одному договору, не подлежит налогообложению только 1 млн. руб.

Мы рассмотрели несколько основных моментов, но при операциях с объектами недвижимости могут возникнуть самые различные спорные ситуации, чему способствуют тонкости законодательства, которые могут по-разному трактоваться юристами и налоговыми инспекторами.

В подобной ситуации обращайтесь к нашим специалистам, и мы всегда сможем помочь.